Skatt på en bostad i Spanien

Att äga en bostad i Spanien utan att bo där ger skyldigheter som förvånar — bland annat en som gäller även när bostaden inte ger någonting alls.

Skatten på en bostad som inte ger något

Spanien beskattar utlandsboende ägare på schablonintäkt — en tänkt hyra, räknad på taxeringsvärdet, för varje period bostaden varken hyrs ut eller är din permanentbostad.

Du har inte fått de pengarna. De beskattas ändå. Resonemanget är att bostaden har ett bruksvärde, och det värdet beskattar Spanien hos den som bor utomlands.

Deklarationen heter Modelo 210. Två saker följer av det: det är en årlig skyldighet oavsett om du varit där, och du deklarerar själv — det kommer ingen avi.

Som EU-boende hamnar du på den förmånligare sidan av en gräns i det spanska regelverket: satsen är lägre än för ägare utanför EU, och vid uthyrning får du dra av kostnaderna för att få intäkten — ränta, underhåll, försäkring, samfällighetsavgifter och den del av året bostaden varit tillgänglig.

Utöver det: IBI, den årliga kommunala fastighetsskatten, och i vissa fall spansk förmögenhetsskatt, där fribelopp och satser sätts regionalt och Balearerna har sina egna.

Varje ägare deklarerar för sig

Punkten där flest deklarationer blir ofullständiga: Modelo 210 hänger på personen, inte på bostaden.

Äger ni bostaden tillsammans lämnar var och en en egen deklaration för sin andel. Två personer, två deklarationer, två NIE-nummer. Någon gemensam blankett för hushållet finns inte.

Tidsfrister

Fristerna skiljer sig beroende på vad som deklareras, och rytmen för hyresintäkter har ändrats de senaste åren. Därför står här systematiken och inget datum som kan vara fel nästa år.

Schablonintäkten för en bostad du använder själv deklareras för ett avslutat kalenderår under året därpå. Faktiska hyresintäkter följer en egen rytm, som inte är densamma.

Gällande kalender publicerar Agencia Tributaria. Den som anlitar en gestoría eller rådgivare får datumen därifrån — den vanliga och den lugnare vägen.

Vid försummelse tillkommer tillägg som växer med dröjsmålet, plus ränta. Att rätta självmant behandlas genomgående mildare än att bli upptäckt.

IBI — den kommunala fastighetsskatten

IBI tas ut årligen av kommunen där bostaden ligger, beräknad på taxeringsvärdet med en sats kommunen själv bestämmer. Två jämförbara hus i olika mallorkinska kommuner kan bära märkbart olika belopp.

Till skillnad från Modelo 210 faktureras IBI. De flesta ägare lägger den på autogiro. Kontrollera före tillträdet att den är betald — skulden följer bostaden, inte säljaren.

Praktiskt: taxeringsvärdet står på IBI-avin. Eftersom samma värde är underlag för Modelo 210 är avin det dokument du ändå behöver för den årliga deklarationen. Spara den.

Den svenska sidan

Här skiljer sig svenska ägare från många andra: Sverige beskattar inte innehavet av en utländsk bostad löpande på samma sätt som en svensk fastighet. Det är däremot inte detsamma som att den svenska sidan saknar betydelse.

Den blir relevant vid försäljning — en kapitalvinst kan bli skattepliktig i Sverige beroende på var du är skattskyldig när du säljer — och den blir relevant för pension.

Pension och SINK

Den som flyttar och tar med sig svensk pension möter ett eget regelverk. SINK — särskild inkomstskatt för utomlands bosatta — kan gälla för utbetalningar från Sverige, och alternativet är vanlig svensk beskattning. Vilket som blir bäst beror på inkomsternas storlek och sammansättning, och valet är inte alltid självklart.

Det här är den fråga där svenska köpare oftast får dyra överraskningar, och den enda där vi bestämt säger: räkna på det med en rådgivare innan flytten, inte efter.

Vad skatteavtalet gör och inte gör

Mellan Sverige och Spanien finns ett skatteavtal som fördelar beskattningsrätten och ska förhindra att samma inkomst beskattas två gånger.

Vad det inte tar bort är att du kan ha deklarationsskyldighet i båda länderna. I praktiken: Spanien beskattar fastigheten, Sverige beaktar din situation — men blanketter lämnas på båda hållen.

Hur det faller ut i ditt fall beror på var du är folkbokförd, på om du hyr ut och på vilka inkomster du har. Det hör hemma hos någon som kan båda systemen.

Varför här inte står några satser

De spanska satserna och fribeloppen — särskilt för förmögenhetsskatten — har ändrats flera gånger de senaste åren, både på statlig och regional nivå. Reglerna kring SINK har också justerats.

Varje siffra vi skrev ut här skulle stämma tills den slutade stämma, utan att du märkte när. Aktuella nivåer finns hos Skatteverket och Agencia Tributaria.

Vanliga frågor

Betalar jag spansk skatt om jag aldrig hyr ut?

Ja. Spanien beskattar utlandsboende ägare på en schablonintäkt räknad på taxeringsvärdet, för varje period utan uthyrning. Deklareras med Modelo 210 oavsett om du använt bostaden.

Vad är Modelo 210?

Den spanska deklarationen för utlandsboende. Den täcker både schablonintäkten för en outhyrd bostad och faktiska hyresintäkter.

Får jag dra av kostnader mot spanska hyresintäkter?

Som EU-boende normalt ja — ränta, underhåll, försäkring, samfällighetsavgifter och förvaltning, i proportion till uthyrningstiden.

Blir jag dubbelbeskattad?

Skatteavtalet mellan Sverige och Spanien finns för att förhindra det. Deklarationsskyldighet kan ändå finnas i båda länderna, och hur avräkningen fungerar beror på din situation.

Vad innebär SINK för min pension?

SINK är en särskild inkomstskatt för utomlands bosatta som kan gälla utbetalningar från Sverige. Om den är fördelaktig jämfört med vanlig beskattning beror på dina inkomster — räkna på det före flytten.

Måste jag och min partner deklarera var för sig i Spanien?

Ja. Modelo 210 hänger på personen: varje delägare deklarerar sin egen andel. Vid hälftenägande blir det två deklarationer.

När ska Modelo 210 lämnas in?

Fristen skiljer sig mellan schablonintäkt och faktiska hyresintäkter, och rytmen för hyresintäkter har ändrats. Gällande kalender publicerar Agencia Tributaria.

Vad händer om jag inte deklarerat på flera år?

Tillägg och ränta tillkommer och växer med dröjsmålet. Att rätta självmant behandlas normalt mildare än att bli upptäckt av skattemyndigheten.